유학비, 연말정산에서 교육비 세액공제 받을 수 있을까?

 

기러기 부모님도 많아지면서 연말정산 시즌이 되면 자녀의 교육비 중 국외 유학비, 어학연수 비용 등이 공제 대상인지 궁금해하는 분들이 많습니다. 취학 전 아동부터 대학원생까지 다양한 경우에 따라 공제 여부가 달라질 수 있습니다. 오늘은 국외 교육비의 세액공제 요건과 적용 범위를 자세히 알아보겠습니다.

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1. 취학 전 아동 및 초·중학생 국외 유학비

국내에 근무하는 근로자가 취학 전 아동, 초등학생, 중학생 자녀를 국외로 유학 보낸 경우, 다음 요건을 충족하면 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

• 요건
• 대한민국 국적 보유자: 근로자가 12월 31일 현재 대한민국 국적을 가지고 있어야 합니다.
• 유학 조건 충족: 아래 조건 중 하나를 충족해야 합니다.
• 자비유학자격이 있는 자(국외유학에 관한 규정 제5조).
• 부양의무자와 국외에서 1년 이상 동거한 경우(국외유학에 관한 규정 제15조).

이 조건을 충족하면 국외 교육비를 세액공제 대상으로 인정받을 수 있습니다.

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2. 고등학생 및 대학생 국외 유학비

고등학생과 대학생의 경우, 자비유학 조건이나 국외 동거 요건을 충족하지 않아도 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

• 조건
• 근로자가 대한민국 국적 보유자여야 합니다.
• 고등학생 및 대학생의 유학비는 별도의 요건 없이 공제가 가능합니다.

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3. 대학원생 국외 유학비

• 국내 근무자가 대학원생 자녀를 국외로 유학 보낸 경우, 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다.
• 대학원 학비는 국내·국외 불문하고 자녀가 아닌 본인의 학비만 공제 대상입니다.

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4. 국외 근무자가 지출한 자녀의 국외 교육비

국외에 근무 중인 근로자가 자녀의 국외 교육비를 지출한 경우에도 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

• 조건
• 해당 교육기관이 유아교육법, 초·중등교육법, 고등교육법에 따른 학교여야 합니다.
• 자비유학 조건이나 국외 동거 여부와 관계없이 공제가 가능합니다.

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5. 외국 대학 부설 어학연수 비용

외국 대학 부설 어학연수 과정 또는 편·입학 준비를 위한 예비 과정의 수업료는 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.

공제 대상은 반드시 공인된 교육기관이어야 하며, 어학연수 과정은 포함되지 않습니다.

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6. 요약│국외 유학비 세액공제 정리

구분	공제가능여부	요건
취학 전 아동~중학생 유학비	가능	자비유학자격 또는 부양의무자와 1년 이상 국외 동거
고등학생 및 대학생 유학비	가능	별도의 요건 없이 공제 가능
대학원생 유학비	불가능	본인의 학비만 공제 가능
국외 근무자의 자녀 유학비	가능	자비유학조건, 국외 동거 여부와 무관, 해당 교육기관이어야 함
외국 대학 부설 어학연수 비용	불가능	공제 대상 교육기관이 아니므로 세액공제 불가

 

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7. 알아두면 유용한 법령 정보

소득세법 제59조의4 제3항 제1호
소득세법 시행령 제118조의6 제5항

 

이 법령에 따르면 국외 유학비의 공제 가능 여부는 교육기관의 요건 및 유학 조건 충족 여부에 따라 달라집니다.

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국외 유학비 세액공제, 요건 확인이 필수!

국외 유학비가 교육비 세액공제 대상에 포함될 수 있지만, 자녀의 학년, 유학 조건, 근무지 여부 등에 따라 공제 여부가 달라집니다. 위의 요건과 조건을 꼼꼼히 확인하고, 연말정산 시 필요한 서류를 준비하세요.