한부모공제·자녀세액공제, 놓치면 아까운 연말정산 핵심 포인트!

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한부모공제·자녀세액공제, 놓치면 아까운 연말정산 핵심 포인트!

스마트 스마일 2025. 1. 17. 22:14

연말정산 시즌이 다가오면, 소득공제와 세액공제 가운데 특히 한부모공제와 자녀세액공제에 대한 관심이 높아집니다. “배우자 없이 아이를 키우는 경우”나 “자녀 나이·수·입양 여부” 등에 따라 공제액이 달라지기 때문인데요. 이번 글에서는 한부모공제와 자녀세액공제를 받기 위해 꼭 알아둬야 할 조건과 계산방법을 정리했습니다.

1. 한부모공제, 어떻게 받을 수 있을까?

(1) 혼인관계가 없는 ‘단독 부양’

적용 요건: 배우자 없이(사망·이혼 등) 본인이 홀로 자녀를 키워야 함
별거부부는 불가
- 법률상 혼인 상태이기만 해도 공제 불가 (실제 별거 중이어도 동일)

(2) 조부모도 가능!

사례: 할아버지가 손자를 부양 중이고, 할머니(배우자)가 없다면 할아버지도 한부모공제 가능
부녀자공제와 중복 불가
- 한부모공제(연 100만 원)와 부녀자공제(연 50만 원)는 중복되지 않으며, 둘 중 금액이 큰 ‘한부모공제’를 적용

2. 자녀세액공제, 나이·입양·손자녀 유의!

(1) 20세 초과 자녀는 공제 불가

만 20세가 넘으면 기본공제대상자가 아니므로 자녀세액공제 불가능

(2) 손자·손녀도 공제 가능 (2024년 연말정산부터)

기존에는 부모가 아닌 조부모가 부양하는 손자녀의 자녀세액공제는 불가했으나,
2024.1.1. 이후 신고·연말정산분부터 손자·손녀도 자녀세액공제 대상에 추가

(3) 8세 이상 자녀 기준

자녀세액공제에서 ‘기본-다자녀공제’는 8세 이상이 해당
예시: 2024년 귀속 연말정산 시, 2016년 12월 31일 이전 출생이면 8세 이상으로 취급

3. 자녀세액공제 금액, 이렇게 계산한다

자녀세액공제액 = (기본-다자녀공제) + (출산·입양공제)

(1) 기본-다자녀공제

8세 이상 자녀를 대상으로 아래 금액 적용
- 1명: 연 15만 원
- 2명: 연 35만 원
- 3명 이상: 35만 원 + (2명을 초과한 1인당 30만 원 추가)

(2) 출산·입양공제

해당 과세연도에 출산·입양한 자녀 순번에 따라
- 첫째: 연 30만 원
- 둘째: 연 50만 원
- 셋째 이상: 연 70만 원

예시 1

자녀 3명 (23세·10세·3세) 중, 23세는 대상 제외, 10세는 8세 이상, 3세는 8세 미만

기본-다자녀공제: 10세 1명 → 15만 원

출산·입양공제: 해당 없음 → 0원

총 15만 원 공제

예시 2

자녀 3명 (23세·10세·3세)에 추가로 2024년 한 명(2세)을 입양 (총 4명)

23세 제외, 10세(8세 이상), 3세(8세 미만), 2세(2024년 입양)

기본-다자녀공제: 10세 1명 → 15만 원

출산·입양공제: ‘셋째 이상’ 입양 → 70만 원

총 85만 원 공제

4. 맞벌이 부부, 자녀세액공제 나누기?

(1) 공제는 자녀를 ‘기본공제’로 잡은 사람만

한쪽이 모든 자녀를 기본공제받으면, 자녀세액공제도 한 사람이 몰아서 받는 구조
맞벌이 부부가 자녀 2~3명을 나누어 각각 기본공제를 받을 수도 있음 → 각자 자녀세액공제를 계산

예시

자녀 3명: 13세·6세·3세 (3세는 2023년 입양)

남편이 전부 공제: 자녀세액공제 85만 원

남편과 부인이 나눠 공제: 남편(장남) 15만 원 + 부인(둘째·입양) 70만 원 = 총 85만 원 (결과는 동일)

5. 자녀장려금과 자녀세액공제 중복?

자녀장려금은 소득·재산 기준 충족 시 정부로부터 지원받는 제도
자녀세액공제를 이미 받았다면, 자녀장려금 지급액에서 해당 금액을 차감 후 지급
둘 다 받을 수 있지만, 장려금 금액에서 자녀세액공제액만큼 빼고 계산한다는 점 유의

✔ 한부모공제·자녀세액공제, 정확히 챙겨서 연말정산 세액 줄이자!

한부모공제: 배우자가 없는 상태에서 홀로 자녀(또는 손자녀)를 부양해야 적용. 별거 중인 기혼자는 불가
자녀세액공제: 20세 이하(8세 이상부터 기본-다자녀공제 대상) 자녀뿐 아니라, 2024년부터 손자녀도 가능
출산·입양공제: 해당 연도에 아이가 몇째인지에 따라 차등 (30만 ~ 70만 원)
맞벌이 분담: 자녀 기본공제를 어떻게 나누느냐에 따라 세액공제도 각각 계산
장려금 동시 신청: 가능하지만, 자녀장려금 받는 금액에서 자녀세액공제액이 차감될 수 있음

복잡해 보이지만, 기본공제 대상(나이·소득·부양 여부)과 부모 상황(혼인·사망·이혼 등)만 정확히 이해하면 연말정산의 세액공제를 최대한으로 활용할 수 있습니다. 올해도 꼼꼼히 따져 절세 혜택 누리시길 바랍니다!